信用合作社的經營問題

在台灣金融市場的發展過程中，信用合作社曾經扮演了促進經濟發展的重要的角色，特別是對基層金融業務的拓展，讓一般的基層人員可以貸得其所需要的資金，而使地方事務及民間中小型企業可以獲得足夠的資金，對地方建設的進步居功厥偉；然而，隨著經濟的發展與人民生活水準的提高，金融自由化與國際化的速度愈來愈快，信用合作社在人才有限，資本不足，以及競爭力相對較弱的情況下，有關合作社的經營每況愈下，其所存在的真正問題為何，實有必要作進一步的分析。

大體而言，有關信用合作社所面臨的問題很多，有些是來自環境因素的改變，有些是來自內部的控管不佳，有些來自外部的競爭激烈，有些則是來自法令的束縛等，為便於說明，茲分為環境因素，內在控管因素，外在競爭因素，以及法令束縛等幾個部分來作說明。

在環境因素方面，早期的台灣金融市場是屬於寡占的市場，不論是基層金融或銀行機構，其在經營上尚稱順遂，獲利上亦屬豐厚，然而，隨著經濟的自由化與金融市場的開放，使得新設的金融機構愈來愈多，外商銀行來台設立的分行的數目也愈來愈大，在相互競爭的情況下，金融機構的存放款利差愈來愈少，利率的風險也愈來愈高；另方面，二十一世紀己是資訊掛帥的時代，科技的快速發展，讓金融資訊的流通與取得愈來愈重要，為了配合消費者的需求，金融機構必須利用自動化的電腦系統，提供人民更多的金融資訊及服務，才能達到吸引潛在客戶的目的，而信用合作社因規模較小，資金相對不足，對於結合資訊科技的速度緩慢，而創造新種金融商品的能力亦不足，面臨金融環境的急遽改變，使得信用合作社難於與其他的金融機構相抗衡。在內部控管方面，由於信用合作社的人力素質相對偏低，控管能力相對不足，使得業務的發展受到限制，在最近所爆發的基層金融案件中，大部分都來自於經理人的守法性不足，利用職權謀一己之利，而讓信用合作社的經營遭受困境，雖然依財政部「信用合作社內部控制及核制度實施辦法」第三條之規定，信用合作社應建立內部控管制度，但在實際的經營過程中，限於人力不足，有關內部控管的規範仍難落實。

在外在競爭方面，由於金融市場逐漸自由化與國際化，新銀行的增加以及新的衍生性金融商品之開拓，成了業者賴於生存的重要方式，因此，提供周延而快速的金融服務，成了金融機構競爭下的產物，面對外在環境的改變，以及金融機構的嚴厲競爭，讓規模小體質弱的信用合作社很難與其他的金融機構相提並論，在經營新的金融業務之能力不足，而經營範圍又受到壓縮的情況下，讓信用合作社的經營愈來愈為困難。

在法令束縛方面，信用合作社法為規範信用合作社法定業務的主要法令，其所規範的業務雖有十七項，比銀行法規範銀行經營業務的二十二項還要少，然而，由於信用合作社相對於銀行而言，其所能承作的業務相對較少，性質也較單純，因此，有些獲利性較大或發展性較佳的重要金融業務如國外匯兌、國外保證，以及簽發國外信用狀等外匯業務，財政部均尚未核準辦理，雖然在民國九十至九十二年之間，財政部己陸續開放預售屋，成屋交易，工程押標金，以及工程屨約保證金等的保證業務，但對於發行商業本票及公司債等保證業務仍不能辦理；此外，在信用合作社的業務區域中，位居院轄市及省轄市之信用合作社不得擴大業務區域至鄰近鄉鎮，亦使得信用合作社的經營受到極大的影響；而有關信用合作社的增社之限制，轉投資無法擴充對象與範圍，以及免除營業稅的優勢不再等，都是法令規範不當下所導致的結果。

在金融自由化與國際化的潮流下，信用合作社的發展空間愈來愈受到擠壓，若要解決信用合作社的經營問題，從而提高其營運的競爭力，則必須要先了解其真正的問題之所在，而從環境面，內在與外在因素，以及法令面等不同的面象來作觀察，或許對於信用合作社的一些問題會有比較深刻的了解。

（本評論代表作者個人之意見）